Выручка для целей налогообложения определяется по отгрузке. В январе 2002г отгружено продукции на 244000р, в том числе НДС. Перечислено поставщику сырья 180000p, в том числе НДС. Сырье оприходовано на общую сумму 120000р, в том числе НДС по счету-фактуре - 20000р. Из оплаченного и оприходованного сырья израсходовано на непроизводственные нужды - 9000р (без НДС). Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет.
общая сумма без НДСНДС
отгружено 244000 20333340667
перечислено180000 15000030000
сырье 120000 100000 20000
израсходовано на непроизв 90001800
колонка НДС = 40667 - 30000 - 20000 +1800 = -7533
НДС в бюджет -7533
т.е. к возмещению из бюджета 7533р